De fleste selskabsregnskaber er enkle. Det er koncernerne, der koster tid — og det er sjældent selve sambeskatningen, der er svær. Det er dokumentationen af, hvem der har hvilke underskud, og hvad der er brugt hvornår.
Administrationsselskabet bærer ansvaret
I en national sambeskatning udpeges et administrationsselskab, som forestår indberetningen og afregner skatten for hele kredsen. Det betyder i praksis, at én sag skal indeholde overblikket over alle selskaberne — ikke at hvert selskab kan passe sig selv.
Når koncernen ændrer sig i løbet af året, skal ind- og udtræden håndteres med delperiodeopgørelser. Det er her, tallene begynder at skride, hvis ikke perioderne opgøres stringent.
Underskud skal kunne følges over år
Det, der oftest mangler, når en ny revisor overtager en koncern, er historikken. Hvilke underskud stammer fra før sambeskatningen og kan kun bruges i det selskab, der har skabt dem? Hvilke er opstået under sambeskatningen og kan fordeles? Hvad er allerede anvendt, og i hvilken rækkefølge?
Uden den historik er der to muligheder: rekonstruere den fra gamle regnskaber, eller lade være med at bruge underskuddene. Begge dele koster kunden penge.
Den praktiske huskeliste
- Er underskud fra før sambeskatningen holdt adskilt fra de øvrige?
- Er begrænsningen i anvendelsen af fremførte underskud beregnet korrekt for året?
- Stemmer fordelingen af skatten mellem selskaberne med den skat, der faktisk afregnes?
- Er delperioder opgjort ved ind- og udtræden?
- Er mellemregningerne mellem selskaberne afstemt begge veje?
Hvorfor det hører sammen med regnskabet
Underskudssaldi og sambeskatningshistorik er ikke noget, der hører hjemme i et separat regneark. De er en del af selskabets skatteopgørelse, og de skal bæres videre fra år til år sammen med resten af stamdata.
I LetRegnskab overføres stamdata, primotal og øvrige oplysninger fra år til år, og over 1.000 automatiske kontrolleringer og valideringsceller kører på sammenhængene undervejs — så en skattepligtig indkomst, der ikke hænger sammen med det regnskabsmæssige resultat, bliver fanget, mens du stadig sidder med sagen.
Har I koncerner, hvor historikken er spredt? Ring på 43 330 330. Se også fristerne for årsrapport og oplysningsskema.